Выплаты в Пенсионный фонд — отчисления с заработной платы в 2018 году, сроки уплаты и как проверить свой счет

Страховые взносы в России

image

Страховые взносы в 2018 году в РФ могут значительно поменяться, зависит это прежде всего от дискуссии, которая была открыта министрами РФ совсем недавно. если верить слухам в настоящий момент, на рассмотрении у Правительства находятся множество различных вариантов, связанные с изменениями в распорядке внесения НДС и страховых взносов для всего населения нашей страны.  Для того чтобы разобраться в возможных нововведениях необходимо тщательно проанализировать новости и прогнозы экспертов.

Страховые взносы в 2018 году

image

Уже в начале 2018 года, возможно, что такой источник финансов может пополниться новыми значительными поступлениями. В то же время не исключено его сокращение, что, впрочем, менее вероятно, учитывая все существующие обстоятельства.  Предполагается что в 2018 году ставка страхового взноса сократится на 9% и составит 21%, в тоже время НДС изменится с 18% до 21%, в итоге данные уравновесятся.

Страховой взнос — это важная часть государственной системы, рассчитанная на социальную защиту населения России, и является обязательным для граждан РФ. Он обязывает всех работающих лиц застраховать себя на случай, когда возможны изменения в финансовом и естественно социальном положении человека, кроме того существуют ситуации предусмотреть заранее которые невозможно.

Существуют особые фонды, имеющие свои собственные бюджетные средства, не связанные напрямую с бюджетом РФ, чаще всего их называют внебюджетные фонды.

Поступающими страховыми взносами пополняется бюджет фондов, а источник финансирования формируется денежными перечислениями различных предприятий, они же именуются страхователями. Если по каким-либо причинам формируется недостаток бюджетных средств, обращаются к помощи трансфертных платежей, взятым напрямую из федерального бюджета Российской федерации. Страховые взносы формируются исходя из оплаты труда работающих сотрудников организации и различных предприятий.

Ставки по страховым взносам

В настоящее время самыми востребованными являются три вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования). Они являются основными для всех категорий граждан, помимо них есть еще ряд подобных взносов для населения нашей страны.  Предполагается, что лимит страховых взносов скорее всего будет повышен с 2018 года, а вот общая ставка наоборот чуть снизится, к серьезным изменениям это привести не должно, но и радужных надежд возлагать не стоит, ведь цифры еще не утверждены правительством, а значит изменения могут быть совсем другими.

Будет ли пенсионная реформа в 2018 году

Стоит уделить отдельное внимание пенсионным взносам в 2018 году, по неподтверждённым данным они могут вырасти до 30% от общей суммы заработка, с последующим ежегодным повышением. Данная модель напоминает аналогичную практику западных стран, население там выплачивает почти 50% своей зарплаты на налоговые и социальные взносы. Уровень зарплат и стоимость товаров в магазинах от этого не страдает, работающие граждане могут позволить себе комфортное проживания с получением различных возможностей, так как нашим гражданам при столь высоких выплатах придется очень туго, в особенности тем, кто едва получает прожиточный минимум, некоторые вообще находятся за чертой бедности, а получается, что им предстоит потерять значительную часть дохода ради обеспечения неработающей части населения. Лимит на 2018 год пенсионных взносов составляет 755 тысяч рублей. Если внимательно рассчитать все отчисления, получается, что один работающий человек должен обеспечить десять неработающих, естественно, что чем больше ставка, тем больше денежных средств поступит в бюджет, но как при этом нормально существовать на оставшуюся зарплату правительство РФ не уточняет. На рассмотрение был представлен проект закона о всеобщей трудовой повинности и тунеядстве, насколько он будет эффективным сказать сложно, ведь во многих регионах страны существует реальная нехватка рабочих мест. По мнению многих экспертов такой закон только сильнее накалит вопрос безработицы, возможны народные волнения, на фоне всего этого рост экономики страны будет замедлен.

Ждать осталось совсем немного, в предстоящем году пройдут выборы президента, так что можно надеяться, что правительство не станет ужесточать условия и ставки по страховым взносам, чтобы не обострять отношения с населением.

Хотите узнать, как заработать более 450% годовых на фондовом рынке?

Получите бесплатный курс по инвестициям в высокодоходные инструменты, которые принесли более 1 млн$ за 2020 год.

Я, Андрей Абречко, эксперт в инвестициях с 12-летним опытом и основатель «Академии Высокодоходных Инвестиций» приглашаю вас принять участие моем бесплатном курсе, на котором вы узнаете:

— какие инструменты являются самыми высокодоходными в 2021 году;

— что такое IPO и SPAC и как начать зарабатывать на них от 100% годовых;

Я разберу мой реальный кейс, где на наглядном примере покажу, как мне удалось сделать более 450% годовых за 2020 год.

Курс состоит из 5 небольших уроков, которые будут приходить вам в Телеграм и вы сможете смотреть их в любое удобное время.

Переходите по ссылке и начинайте бесплатное обучение ?

Перейти и подписаться.

11 мая 2018 в 14:10
«То, что раньше для рыцаря был укрепленный замок, сегодня для рядового гражданина являет социальное страхование» Вильгельм Швебель (Wilhelm Schwebel), немецкий учёный и публицист, афорист Обязательное социальное страхование, в частности, обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование, занимает значительное место в экономической структуре и для самих людей. Ведь, для того, чтобы быть уверенным в завтрашнем дне не достаточно собственных сил, нужна защита и гарантии. Объектом обязательного социального страхования являются случаи социальных рисков (страховые случаи), как, потеря трудоспособности из-за несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, период временной нетрудоспособности и материнства, достижение пенсионного возраста и другие. Страховые взносы — это регулярные обязательные платежи, взимаемые в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования:
  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • работодатели по трудовым договорам;
  • заказчики по гражданско-правовым договорам;
  • физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Существует закрытый перечень выплат физическим лицам, которые не облагаются страховыми взносами. В этот список входит пособие по больничным листам, все виды установленных законодательством компенсаций, суточные, полученные во время командировки. Полный перечень приведен в статьях 422 Налогового Кодекса Российской Федерации и 20.2 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Предельная база дохода физических лиц для начисления страховых взносов в 2018 году установлена Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 г. № 1378:

  • на обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование, связанное с временной утратой трудоспособности и материнством, — 815 000 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование лимит облагаемых доходов для начислений не предусмотрен.

Облагаемый страховыми взносами доход физических лиц определяется нарастающим итогом в течение календарного года, расчет суммы страховых взносов требуется производить ежемесячно, как только происходит начисление заработной платы или других выплат. По достижению предельных сумм выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы по пониженным тарифам. В отношении предельных сумм доходных начислений по каждому сотруднику работодатели должны вести обособленный аналитический учет. Если физическое лицо в течение года сменило несколько мест работы, работодатели, при начислении ему заработной платы, не берут в расчет доходы с предыдущих мест трудоустройства — база для начисления страховых взносов в отношении такого работника определяется отдельно каждым плательщиком страховых взносов самостоятельно, без учета выплат, полученных им в других организациях. Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Тарифы страховых взносов в 2018 году составляют в общем случае 30% от выплат работникам (статьи 425, 426 Налогового Кодекса Российской Федерации). Есть категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Тарифы страховых взносов в 2018 году (общие и пониженные тарифы)

Категория плательщиков

Обязательное пенсионное страхование

Обязательное социальное страхование

Обязательное медицинское страхование

Страхователи, не имеющие права на льготы до достижения предельной базы для начисления взносов

22%

2,9%

5,1%

Страхователи, не имеющие права на льготы, после достижения предельной базы для начисления взносов

10%

0%

5,1%

Страхователи, производящие выплаты в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, до достижения предельной базы для начисления взносов

22%

1,8%

1.Организации и ИП на УСН по некоторым видам деятельности (ст. 427 НК РФ)

2. Аптеки, работающие на ЕНВД

3. ИП на ПСН, кроме занятых торговлей, общепитом, арендой

4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

20%

0%

0%

1. Хозяйственные общества и партнёрства на УСН, внедряющие изобретения, патенты, образцы, права на которые принадлежат государству

2.Организации и ИП, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность

13%

2,9%

5,1%

Аккредитованные IT-организации

8%

2%

4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Участники проекта «Сколково» в России

14%

0%

0%

1.Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

3. Резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

С выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов специальной оценки условий труда или их отсутствия (пункт 3 статьи 428 Налогового Кодекса Российской Федерации). Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяются по классам:

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса, %

Опасный

4

8,0

3,4

7,0

Вредный

3,3

6,0

3,2

4,0

3,1

2,0

Допустимый

2

0,0

Оптимальный

1

0,0

Если специальная оценка условий труда не проводилась, то в 2018 году применяются следующие дополнительные тарифы:

Категория плательщиков

Тариф страхового взноса, %

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

9,0

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

6,0

Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных дополнительных тарифов, то взносы надо начислять по наибольшему. Например, специальная оценка условий труда не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», и на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», — взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу 9%. Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов установлены в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска по выбранному направлению деятельности. Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2005 г. № 713 утверждены Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, которые определяют порядок отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска в целях установления страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые устанавливаются страхователям в соответствии классом профессионального риска осуществляемого ими основного вида экономической деятельности. Скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются страхователям в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30.05.2012 г. № 524. Сроки перечисления страховых взносов: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 Налогового Кодекса Российской Федерации). Взносы выплачиваются за счёт средств работодателя, а не удерживаются из выплат физическому лицу. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются в налоговую инспекцию. А страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляются в Фонд социального страхования РФ. Платежи по страховым взносам производятся страхователями регулярно, а страховые выплаты в размерах, установленных законодательством Российской Федерации, только при наступлении страховых случаев.

Пример расчета страховых взносов в 2018 году

Начисления взносов производятся ежемесячно при расчете заработной платы или других выплат физическим лицам. Для каждого работника выводится отдельная сумма взносов с разбивкой на виды платежей. Читайте также: Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) в 2018 году: образец, порядок заполнения

Формула расчетов страховых взносов:

(Величина начисленного дохода с начала года × тарифная ставка по взносу) – сумма перечислений по страховому взносу за предыдущие месяцы в отчетном году. Заработная плата работника организации — менеджера по работе с клиентами Смирновой И.С. в январе 2018 года составила 70 000,00 рублей (доход работника не превысил установленный законом лимит). Организация не имеет льгот, применяет общий тариф страховых взносов. Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2%. Расчет страховых взносов за январь 2018 г.:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: 70 000 руб. × 22% = 15 400,00 руб.
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 70 000 руб. руб. × 2,9% = 2 030,00 руб.
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование: 70 000 руб. руб. × 5,1% = 3 570,00 руб.
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 70 000 руб. руб. × 0,2% = 140,00 руб.

Итого сумма страховых взносов составила 21 140 руб., в том числе:

  • в ФНС — 21 000 руб.,
  • в ФСС — 140 руб.

Срок перечисления страховых взносов в ФНС и ФСС РФ — до 15 февраля 2018 г. включительно. Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке. Подписывайтесь на наш Телеграм-канал Подписывайтесь на наш Дзен-канал Доживёт ли ваш бизнес до первой прибыли

Предлагаем поиграть в предпринимателя.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает налоги создаст счета заполнит декларации отправит в налоговую и фонды Попробовать бесплатно

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

 Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

 Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков  ПФР  ФФОМС ФСС   Итого 
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22%   5,1%  — 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1%  —   15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 13% 5,1% 2,9% 21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

 Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя»

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков  ПФР ФФОМС ФСС  Итого
   Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физ.лицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физ.лицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

 Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

 Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

17 августа 2018

Обязательные отчисления в ПФР с 01.01.17 г. выполняются в соответствии с нормами глав. 34 НК РФ. По новым правилам страхователи уплачивают суммы на ОПС, а также ОМС и ОСС в адрес налоговых органов, а не фондов. Как осуществляется начисление страховых взносов в ПФР? Как перечислить пенсионный налог? Из этой статьи вы узнаете, как правильно рассчитать и оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2018 году.

В общепринятом смысле термин налог в Пенсионный фонд обозначает отчисления на ОПС по утвержденным законодательно тарифам. Ставки различаются в зависимости от вида деятельности страхователя, его правового статуса, предоставления льгот и других факторов. Такие перечисления в Пенсионный фонд обязаны производить все работодатели, включая ИП; а также лица, выплачивающие доходы гражданам.

Обратите внимание! Если предприниматель ведет бизнес в одиночку, без заключения договоров трудового и/или гражданско-правового характера, он должен выполнять ежегодные фиксированные перечисления в Пенсионный фонд с учетом максимального лимита доходов.

После того, как администрирование и контроль платежей по страхованию перешли к налоговым органам, в фонды необходимо платить только «травматизм». Все остальные платежи, включая страховые взносы в ПФР, в 2018 году перечисляются в территориальное подразделение ИФНС. Точные требования к тому, кто является плательщиками взносов в ПФР и ФФОМС, ФСС; с каких доходов осуществляются отчисления, а с каких нет; в какие сроки перечисляются суммы и по каким тарифам приведены в глав. 34 НК РФ.

Обязательные отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году работодатели обязаны выполнять ежемесячно. В соответствии с нормами стат. 423 расчетный период утвержден как год (календарный), отчетными признаются квартал, полугодие и 9 мес. Поскольку расчеты с персоналом по трудовому законодательству осуществляются ежемесячно, отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты и прочих видов облагаемых доходов плательщики должны делать также каждый месяц (п. 1 стат. 431 НК).

При этом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются с начала расчетного периода, то есть года, нарастающим способом по итогам отдельного месяца. По каждому сотруднику следует рассчитывать взносы отдельно. Суммы за прошлые месяцы учитываются при перечислениях в Пенсионный фонд работодателем. По факту получается, что общая величина СВ (страховые взносы) за год образуется путем суммирования начислений по месяцам.

К примеру, в организации на ОСНО принята окладная система оплаты труда. Предположим, что в ООО устроен один директор с окладом в 45000 руб. ежемесячно. В этом случае необходимо ежемесячно начислять выплаты в Пенсионный фонд в размере 22 % от заработка. В учете общества каждый месяц будут выполнены следующие отчисления по СВ:

  • На ОПС – из 22 % = 45000,00 руб. х 22 % = 9900,00 руб.
  • На ОСС – из 2,9 % = 45000,00 руб. х 2,9 % = 1305,00 руб.
  • На ОМС – из 5,1 % = 45000,00 руб. х 5,1 % = 2295,00 руб.
  • По травматизму – сумма начисляется из присвоенного тарифа.

Чтобы начисление взносов в ПФР соответствовало законодательным требованиям, плательщик обязан применять действующие тарифы. Актуальные ставки утверждены в стат. 425-426 НК. Если страхователь вправе применять пониженные тарифы, следует учитывать нормы стат. 427. Страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются по ставке в 22 % (принята на 2018 год) в пределах максимального лимита. При превышении величины базы используется ставка в 10 %. На 2018 год установлены следующие лимиты:

  • Для СВ в ПФР – 1021000,00 руб.
  • Для СВ в ФСС – 815000,00 руб.

Обратите внимание! В 2018 году накопительные взносы в Пенсионный фонд отдельно не начисляются. Вся величина СВ на ОПС рассчитывается без разделения на страховые и накопительные суммы.

Так как администрирование страховых взносов в ПФР передано налоговым органам, расчеты с Пенсионным фондом с 2017 года напрямую не осуществляются. Исключение – погашение обязательств, возникших до 01.01.17 г. В связи с этим многих плательщиков волнует вопрос: Как оплатить взносы в ПФР? Разберемся, по каким реквизитам выполнять перечисление взносов в ПФР в 2018 году.

Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд

Обязательные платежи в Пенсионный фонд в 2018 году следует производить в территориальное подразделение ФНС по месту учета налогоплательщика. Законодательный срок уплаты совпадает с прежним порядком расчетов с ПФР. Перечислять страховые взносы в части ПФР и ФФОМС, а также ФСС необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 стат. 431 НК). При этом все суммы оплачиваются в бюджет без округлений, то есть в рублях и копейках.

Следовательно, старые реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов в 2018 году не действуют. Чтобы не ошибиться с перечислениями, требуется взять новые платежные реквизиты в своей налоговой инспекции. Особенно внимательно будьте при указании КБК, периода и вида платежа, ОКТМО для уплаты взносов в ПФР.

Если предприниматель ведет бизнес без наемных специалистов, исчислять и уплачивать взносы с доходов персонала не требуется. Но сохраняется обязанность по перечислению фиксированных сумм. Размер таких отчислений приведен в стат. 430 НК и составляет на 2018 год:

  • В пределах доходов до 300000,00 руб. – 26545,00 руб.
  • Сверх доходов 300000,00 руб. – дополнительно перечисляется 1 % от суммы превышения.

Крайний срок для оплаты в Пенсионный фонд взносов за 2018 год – 31-ое декабря 2018 г. Отчисления с доходов более 300000,00 руб. требуется перечислить не позже 1-го июля 2019 г. Если уплата страховых взносов в ПФР выполнена плательщиком частично, налоговая инспекция рассчитывает сумму недоимки (п. 2 стат. 432).

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность официально прекращается, уплатить долг по взносам физлицо обязано в течение 15 дней (календарных) с момента снятия с учета в ИФНС (п. 5 стат. 432). Закрытие бизнеса не освобождает гражданина от обязанности по исполнению обязательств перед бюджетом.

В соответствии с п. 11 стат. 431 налоги в ПФ уплачиваются плательщиками-юрлицами по адресу их нахождения, а также по адресу нахождения ОП (обособленных подразделений). При условии, что такие ОП самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. При этом величина СВ к перечислению подразделением вычисляется из размера налогооблагаемой базы по такому филиалу. А головная организация уплачивает разницу между общей суммой взносов и суммой, относящейся к ОП.

Обратите внимание! Если у компании имеются подразделения за пределами России, взносы по зарубежным филиалам перечисляются головной организацией по адресу своего нахождения.

Для исполнения обязательств плательщику следует сформировать платежный документ. В реквизитах получателя указываются данные ИФНС, а не ПФР. Сумма взносов по ОПС перечисляется одной платежкой, без разбивки на страховую часть и накопительную. Если компания по ошибке оплатит средства в Пенсионный фонд, обязательства будут считаться неисполненными, а за фирмой образуется долг.

Недоимка по страховым взносам в ПФР будет числиться до того момента, как плательщик перечислит сумму в ИФНС. Чтобы вернуть ошибочно уплаченные деньги, потребуется составить и подать заявление о возврате страховых взносов в ПФР. В качестве подтверждения необходимо приложить копию платежного документа. После рассмотрения обстоятельств Пенсионный фонд вернет средств на счет плательщика.

Использовать в своей хоздеятельности ПСН вправе только предприниматели. Если ИП нанимает сотрудников, максимальное значение численности при патенте может составлять 15 чел. При этом предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы с доходов персонала по утвержденным ставкам. Для ИП на ПСН законодательством предусмотрена льгота в виде пониженной ставки (стат. 427):

  • В части ОПС в пределах лимитов выплат в пользу физлиц – 20 %.

Указанная льгота применяется только в отношении выплат персоналу, занятому в деятельности на ПСН. Исключением являются следующие виды деятельности (по стат. 346.43 НК):

  • Предоставление в аренду собственных объектов (нежилых и жилых), а также земельных участков.
  • Торговля в розницу через стационарные объекты, площадь торгового зала которых составляет до 50 кв. м.
  • Торговля в розницу через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты.
  • Услуги общепита, осуществляемые через залы обслуживания площадью до 50 кв. м.
  • Услуги общепита, осуществляемые через объекты без залов обслуживания.

Если у ИП на ПСН нет наемного персонала, фиксированные взносы перечисляются в общем порядке. То есть, с учетом нормативного лимита доходов в 300000 руб. При превышении предела дополнительно уплачивается в ПФР 1 % с величины превышения. Если предел соблюдается, перечислить в ПФР необходимо 26545,00 руб.

Искового срока давности по взносам в ПФР не существует. Определенный в ГК РФ (стат. 196) трехлетний период по отношению к обязательным взносам не действует. А значит, сколько бы лет не прошло с момента неуплаты налогоплательщиков взносов, контрольные органы вправе взыскать недоимку.

В учете компании взносы по страхованию начисляются на затратные счета. Какие именно бухсчета будут использованы – зависит от профиля деятельности бизнеса. Основная проводка выглядит так:

  • Начислены взносы в ПФР – проводка Д 44 (20, 26, 25, 23, 29 и т.д.) К 69.2.

Соответственно, взносы в ПФР – это сч. 69, субсчет 69.2. При уплате сумм взносов выполняется запись:

  • Перечислены с р/счета компании взносы в ПФР – Д 69.2 К 51.

В процессе работы налогоплательщик должен следить за правильностью и полнотой уплаты взносов по обязательному страхованию. Если суммы перечислены с нарушениями сроков или не в полном объеме, придется не только погасить недоимку, но и заплатить пени, а также штраф (при выявлении долга контрольными органами).

Чтобы проверить, имеются ли у вас долги перед государством, можно использовать на сайте ПФР личный кабинет плательщика страховых взносов. Поскольку платежи поступают в адрес налоговой инспекции, оптимально уточнять суммы долгов на портале ФНС. Или также воспользоваться сайтом Госуслуг. Если доступа к интернету нет, в любое время узнать о своих обязательствах можно при личном посещении налоговых органов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: